企业增值税怎么算（什么是增值税）

企业增值税怎么算，什么是增值税？

我们熟知的“增值税”，它是以商品（包括应税劳务）在流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种”流转税“。换句话来讲，它就是对销售货物或者提供加工劳务、修理修配劳务以及进口货物的单位或个人就其实现的增值额的征收税种。“增值税”是一种价外税，在流转过程中主要由消费者承担，它的征税范围为在中华人民共和国境内销售货物或者提供的加工、修理修配劳务和应税服务以及进口的货物。它的纳税人主要是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务和应税服务以及进口货物的单位和个人，要是在中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务和应税服务，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以购买方为扣缴义务人。“增值税”的计算方法有两种，分别是直接计算法和间接计算法（俗称扣税法）。目前，国际上普遍采用扣税法，我国增值税也统一采用扣税法。增值税纳税人分为两类：小规模纳税人和一般纳税人。这里要注意一下它与消费税有所不同，增值税在每一个商业环节的“增值部分”来征税，而消费税则是在“最终销售予消费者”的环节上才征税。

小规模纳税人销售额超过10万交多少增值税？

感谢邀请！

根据最新政策规定：小规模纳税人增值税纳税申报有两种方式，一是按月申报，另外，是按季度申报。两种方法任选其一，一经选定，一年内不得调整。下面分别进行说明：

1、按月申报，月销售额10万元以下的，免征增值税。如果超过10万元，按3%征收率缴纳增值税，具体计算如下：

销售额/(1+3%)*3%

2、按季申报的，如果有让税务局代开专用发票的，季度申报达不到30万元的，可以申请退税，具体退税方法和流程，你可以咨询当地主管税务部门。

3、如果年平均不到10万元的，是不能申请退税的。但是你在平时开发票的时候可以规划一下，利用最新的增值税政策，合理避税。如果月销售额不到10万元的话，就可以免税了。

如果满意我的回答，请关注、转发我的文章。

对关注、转发文章和经常互动的粉丝，可以免费提供财务、税务咨询。

企业所得税要怎么计算？

这个问题非常专业，很多老板又非常关心，下面咱们以举例的方式，尽可能用最通俗的语言把这个问题讲清楚，让老板们对企业所得税汇算有个大致了解。

一、企业所得税的计算以企业的利润表为基础

企业所得税最基本的计算公式：

应缴企业所得税=应纳税所得额*适用税率

=（利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额）*适用税率

=（营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用+营业外收入-营业外支出+纳税调整增加额-纳税调整减少额）*适用税率

通过上面的公式推导可以看出，企业所得税的计算，是在企业会计利润的基础上，根据税收相关政策的规定进行纳税调整，计算出应纳税所得额，然后乘以适用的企业所得税税率计算出应纳企业所得税金额。

二、企业所得税的计算举例

假设某公司2021年度营业收入5000万元，营业成本4000万元，税金及附加100万，销售费用100万元，管理费用400万元，财务费用50万元，营业外支出10万元，利润总额340万元。

该公司2020年度应纳企业所得税如何计算呢？咱们下面慢慢地通过举例的方式，就最常见的纳税调整项目做出说明。

1、该公司2021年度发生业务招待费30万元整。

根据规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费，在企业所得税汇算时，按发生额的60%予以扣除，但最高不得超过当年营业收入的5‰。上述两个标准计算出的哪个金额低，就按哪个金额扣除。

30*60%=18（万元）；

5000*5‰=25（万元）。

结合上述规定，该公司当年企业所得税汇算时允许扣除的业务招待费为18万元，实际发生的业务招待费为30万元，那么就需要纳税调整12万元，增加当年应纳税所得额。

2、该公司管理费用中，有一万元支出应当取得而未取得发票。

根据规定，企业发生的成本费用支出，应当取得税前扣除凭证，作为企业所得税汇算时税前扣除的依据；在企业所得税汇算清缴结束之前，没有取得税前扣除凭证的，就需要进行纳税调整。该项业务，企业需要调整增加应纳税所得额一万元整。

3、该公司在年末计提年终奖50万元，在汇算清缴结束之前，实际发放了45万元，另有5万元没有支付。

依据《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告2015年第34号第二条规定，企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。企业实际发放的45万元可以据实税前扣除，没有发放的五万元，需要进行纳税调整，增加当年应纳税所得额5万元。

4、该公司营业外支出中，有税收滞纳金1万元，行政罚款5万元。

根据规定，税收滞纳金和行政罚款不得税前扣除，该事项需要进行纳税调整，增加应纳税所得额6万元。

5、该公司职工中有残疾人一名，与公司签订了三年的劳动合同，并为该职工缴纳了社保费用，当年支付给该职工工资8万元。

依据财税（2009）70号文件规定，企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。该公司当年支付给残疾职工工资8万元，可以加计扣除8万元，减少当年应纳税所得额。

假设该公司没有其他纳税调整事项，当年的应纳税所得额就是在利润总额的基础上加、减纳税调整额计算得出。

应纳税所得额=340+12+1+5+6-8=356（万元）

应纳所得税额=356*25%=89（万元）。

以上只是通过几个最简单的例子，让大家对企业所得税的计算有个大致了解，企业所得税汇算业务本身很复杂，很专业，需要财务人员具有较强的业务能力，实际计算过程可能要比咱们举的例子复杂得多。因为企业可能涉及到的纳税调整事项还有很多很多，还可能适用其他税收优惠政策，可能还会涉及到弥补亏损等等各种各样的实际问题。因此，不少企业为了减少涉税风险，将企业所得税汇算业务委托给专业的税务师事务所来办理。

贸易公司税收是怎么算的？

1、属于增值税征税范围。

小规模纳税人增值税征收率为3% 。

一般纳税人增值税税率17%。

增值税由国税征收

2、城市维护建设税，城建税税率市区的税率7%；在县、镇的税率5%；在农村的税率1%。

由地税征收。

3、教育费附加，3%征收率，由地税征收。

4、企业所得税，

查账征收的按照实际利润额×25%的税率计算缴纳。经主管国税审批小型微利企业减按20%税率计算缴纳。

5、对员工的个人所得税，工资薪金按超额累进税率5%-45%税率计算缴纳，股东分红按照20%比例税率计算缴纳。由地税征收

6、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花；营业账簿按件5元贴花；记载资金账簿按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五贴花；财产租赁合同按照租金收入千分之一贴花。由地税征收

7、如果有应税房产、土地、车船、还应当依法缴纳房产税、土地使用税、车船税。由地税征收。

法律依据：

《企业所得税法实施条例》第三条

营业税和增值税有什么区别呢？

1、营业税，简单的说，主要是对服务业进行征收的一种流转税，一般以营业额为征税基数，也就是说你的营业额是多少，我根据你的营业额多少来征收你的税；这一点与增值税基本相同，但要注意，和增值税之间不同的是，对劳务（不包括修理修配）进行征税2、增值税，就是对销售货物，提供加工修理、修配劳务和进口货物征收的一种流转税。也是对上述三种情况的增值部分征税。3、增值税与营业税是两个独立而不能交叉的税种，即所说的：交增值税时不交营业税，交营业税时不交增值税。只要记住：1 、征收范围不同：凡是销售不动产，提供劳务 ( 不包括加工修理修配 )，转让无形资产的交营业税。凡是销售动产，提供加工修理修配劳务的交纳增值税。2 、计税依据不同：增值税是价外税，营业税是价内税。所以在计算增值税时应当先将含税收入换算成不含税收入，即计算增值税的收入应当为不含税的收入。而营业税则是直接用收入乘以税率即可。对于增值税小规模纳税人来说，增值税的征收率为：6%小规模纳税人(非商业企业)：4%小规模商业企业。而营业税的税率则要根据税目来确定了，从3％－20％不等。营业税的税率是5%，增值税是购入货物或出售货物时产生的。2，目前在中国，当然有既缴纳营业税又缴纳增值税的企业或单位个人。比如，建筑工程中，承建单位既提供建筑安装的劳务，又销售自产的货物，会计核算时就要分别核算提供劳务的营业额和销售货物的销售额，然后分别计征营业税和增值税。增值税有抵扣，营业税没有抵扣。增值税的征税范围：1.销售货物 2.提供加工修理修配劳务(员工为单位或雇主除外) 3.进口货物基本税率为17%，低税率是13%，还有零税率。专用于出口。征收率为3%（增值税小规模纳税人）营业税的征税范围：一、交通运输业 3% 二、建筑业 3% 三、金融保险业 5% 四、邮电通信业 3% 五、文化体育业 3% 六、娱乐业 5%-20% 七、服务业 5% 八、转让无形资产 5% 九、销售不动产 5%

企业税收一般多少个点？

企业的税收分为很多种，包括企业所得税，企业增值税，企业印花税等等，每一种税收标准都是不一样的。

1、增值税(小规模纳税人税率为3%,一般纳税人税率为17%-6%)或营业税(税率3%-20%,按应税内容划分);

2、城建税(增值税+营业税+消费税)纳税额*适用税率,这里的适用税指纳税人所在地市区的税率为7%,在县城、镇、大中型工矿企业不在县城、镇的税率为5%,不在市区、县城、镇的税率为1%;

3、教育附加费(增值税+营业税+消费税)纳税额*3%;

4、地方教育费附加(增值税+营业税+消费税)纳税额*2%;

5、水利建设基金(按照销售收入的0.1%来计提和交纳);

6、企业所得税(利润总额*25%).新所得税法规定法定税率为25%,内资企业和外资企业一致,国家需要重点扶持的高新技术企业为15%,小型微利企业为20%,非居民企业为20%;

7、印花税按购销金额0.3‰;

《企业所得税法》第六条 企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：

（一）销售货物收入；

（二）提供劳务收入；

（三）转让财产收入；

（四）股息、红利等权益性投资收益；

（五）利息收入；

（六）租金收入；

（七）特许权使用费收入；

（八）接受捐赠收入；

（九）其他收入。